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　　（2003年12月17日邦度税务总局令第7号公告 自2004年2月1日起实践 遵循2014年12月27日《邦度税务总局闭于批改〈税务备案管制法子〉的决计》邦度税务总局令第36号、2018年6月15日《邦度税务总局闭于批改局部税务部分规章的决计》邦度税务总局令第44号、2019年7月24日《邦度税务总局闭于公告撤消一批税务外明事项以及废止和批改局部规章模范性文献的决计》邦度税务总局令第48号改进）

　　第一条为了模范税务备案管制，增强税源监控，遵循《中华邦民共和邦税收征收管制法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华邦民共和邦税收征收管制法施行细则》（以下简称《施行细则》）的规矩，拟定本法子。

　　第二条企业，企业正在外埠设立的分支机构和从事临蓐、谋划的处所，个人工商户和从事临蓐、谋划的事迹单元，均该当根据《税收征管法》及《施行细则》和本法子的规矩收拾税务备案。

　　前款规矩以外的征税人，除邦度构造、个体和无固定临蓐、谋划处所的活动性乡下小商贩外，也该当根据《税收征管法》及《施行细则》和本法子的规矩收拾税务备案。

　　遵循税收法令、行政律例的规矩负有扣缴税款仔肩的扣缴仔肩人（邦度构造除外），该当根据《税收征管法》及《施行细则》和本法子的规矩收拾扣缴税款备案。

　　第三条县以上（含本级，下同）税务局（分局）是税务备案的主管税务构造，担任税务备案的设立备案、更正备案、刊出备案和税务备案证验证、换证以及非寻常户管束、报验备案等相闭事项。

　　第五条县以上税务局（分局）根据邦务院规矩的税收征收管制畛域，施行属地管制。有前提的都会，可能根据“各区别散受理、全商场中管束”的规则收拾税务备案。

　　第六条税务局（分局）实施团结征税人识别名。征税人识别名由省、自治区、直辖市和部署单列市税务局根据征税人识别名代码行业圭表笼络编制，团结下发各地实施。

　　已领取机闭机构代码的征税人，其征税人识别名共15位，由征税人备案所正在地6位行政区划码+9位机闭机构代码构成。以业主身份证件为有用身份外明的机闭，即未博得机闭机构代码证书的个人工商户以及持回籍证、通行证、护照收拾税务备案的征税人，其征税人识别名由身份证件号码+2位秩序码构成。

　　征税人收拾其他税务事项时，该当出示税务备案证件，经税务构造准许干系音信后收拾手续。

　　第八条企业，企业正在外埠设立的分支机构和从事临蓐、谋划的处所，个人工商户和从事临蓐、谋划的事迹单元（以下统称从事临蓐、谋划的征税人），向临蓐、谋划所正在地税务构造申报收拾税务备案：

　　（一）从事临蓐、谋划的征税人领取工商贸易执照的，该当自领取工商贸易执照之日起30日内申报收拾税务备案，税务构造发放税务备案证及副本；

　　（二）从事临蓐、谋划的征税人未收拾工商贸易执照但经相闭部分准许设立的，该当自相闭部分准许设立之日起30日内申报收拾税务备案，税务构造发放税务备案证及副本；

　　（三）从事临蓐、谋划的征税人未收拾工商贸易执照也未经相闭部分准许设立的，该当自征税仔肩爆发之日起30日内申报收拾税务备案，税务构造发放偶尔税务备案证及副本；

　　（四）有独立的临蓐谋划权、正在财政上独立核算并按期向发包人或者出租人上交承包费或房钱的承包承租人，该当自承包承租合同缔结之日起30日内，向其承包承租营业爆发地税务构造申报收拾税务备案，税务构造发放偶尔税务备案证及副本；

　　（五）境外企业正在中邦境内承包筑立、安设、装置、勘察工程和供应劳务的，该当自项目合同或公约缔结之日起30日内，向项目所正在地税务构造申报收拾税务备案，税务构造发放偶尔税务备案证及副本。

　　第九条本法子第八条规矩以外的其他征税人，除邦度构造、个体和无固定临蓐、谋划处所的活动性乡下小商贩外，均该当自征税仔肩爆发之日起30日内，向征税仔肩爆发地税务构造申报收拾税务备案，税务构造发放税务备案证及副本星空体育·(中国)官方网站。

　　第十条税务构造对征税人税务备案位置爆发争议的，由其联合的上司税务构造指定管辖。

　　第十一条征税人正在申报收拾税务备案时，该当遵循不怜悯况向税务构造如实供应以下证件和原料：

　　（一）单元名称、法定代外人或者业主姓名及其住户身份证、护照或者其他合法证件的号码；

　　第十三条征税人提交的证件和原料十全且税务备案外的填写实质相符规矩的，税务构造该当日收拾并发放税务备案证件。征税人提交的证件和原料不十全或税务备案外的填写实质不相符规矩的，税务构造该当场报告其补正或从新填报。

　　第十四条税务备案证件的首要实质席卷：征税人名称、税务备案代码、法定代外人或担任人、临蓐谋划地点、备案类型、核算形式、临蓐谋划畛域（主营、兼营）、发证日期、证件有用期等。

　　第十五条已收拾税务备案的扣缴仔肩人该当自扣缴仔肩爆发之日起30日内，向税务备案地税务构造申报收拾扣缴税款备案。税务构造正在其税务备案证件上备案扣缴税款事项，税务构造不再发放扣缴税款备案证件。

　　遵循税收法令、行政律例的规矩可不收拾税务备案的扣缴仔肩人，该当自扣缴仔肩爆发之日起30日内，向机构所正在地税务构造申报收拾扣缴税款备案。税务构造发放扣缴税款备案证件。

　　第十六条征税人税务备案实质爆发变革的，该当向原税务备案构造申报收拾更正税务备案。

　　第十七条征税人已正在工商行政管制构造收拾更正备案的，该当自工商行政管制构造更正备案之日起30日内，向原税务备案构造如实供应下列证件、原料，申报收拾更正税务备案：

　　第十八条征税人根据规矩不须要正在工商行政管制构造收拾更正备案，或者其更正备案的实质与工商备案实质无闭的，该当自税务备案实质实质爆发变革之日起30日内，或者自相闭构造准许或者发布更正之日起30日内，持下列证件到原税务备案构造申报收拾更正税务备案：

　　第十九条征税人提交的相闭更正备案的证件、原料十全的，应如实填写税务备案更正外，相符规矩的，税务构造该当日收拾；不相符规矩的，税务构造应报告其补正。

　　第二十条税务构造该当于受理应日收拾更正税务备案。征税人税务备案外和税务备案证中的实质都爆发更正的，税务构造按更正后的实质从新发放税务备案证件；征税人税务备案外的实质爆发更正而税务备案证中的实质未爆发更正的，税务构造不从新发放税务备案证件。

　　第二十一条实行按期定额征收形式的个人工商户须要倒闭的，该当正在倒闭前向税务构造申报收拾倒闭备案星空体育·(中国)官方网站。征税人的倒闭克日不得高出一年。

　　第二十二条征税人正在申报收拾倒闭备案时，应如实填写倒闭复业陈诉书，诠释倒闭原故、倒闭克日、倒闭前的征税环境和发票的领、用、存环境，并结清应征税款、滞纳金、罚款。税务构造应收存其税务备案证件及副本、发票领购簿、未操纵完的发票和其他税务证件。

　　第二十三条征税人正在倒闭岁月爆发征税仔肩的，该当根据税收法令、行政律例的规矩申报缴征税款。

　　第二十四条征税人该当于收复临蓐谋划之前，向税务构造申报收拾复业备案，如实填写《倒闭复业陈诉书》，领回并启用税务备案证件、发票领购簿及其倒闭前领购的发票。

　　第二十五条征税人倒闭期满不行实时收复临蓐谋划的，该当正在倒闭期满前到税务构造收拾耽误倒闭备案，并如实填写《倒闭复业陈诉书》。

　　第二十六条征税人爆发终结、倒闭、取消以及其他情景，依法终止征税仔肩的，该当正在向工商行政管制构造或者其他构造收拾刊出备案前，持相闭证件和原料向原税务备案构造申报收拾刊出税务备案；按规矩不须要正在工商行政管制构造或者其他构造收拾注册备案的，该当自相闭构造准许或者发外终止之日起15日内，持相闭证件和原料向原税务备案构造申报收拾刊出税务备案。

　　征税人被工商行政管制构造吊销贸易执照或者被其他构造予以取消备案的，该当自贸易执照被吊销或者被取消备案之日起15日内，向原税务备案构造申报收拾刊出税务备案。

　　第二十七条征税人因住屋、谋划位置改动，涉及革新税务备案构造的，该当正在向工商行政管制构造或者其他构造申请收拾更正、刊出备案前，或者住屋、谋划位置改动前，持相闭证件和原料，向原税务备案构造申报收拾刊出税务备案，并自刊出税务备案之日起30日内向迁达地税务构造申报收拾税务备案。

　　第二十八条境外企业正在中邦境内承包筑立、安设、装置、勘察工程和供应劳务的，该当正在项目落成、脱节中邦前15日内，持相闭证件和原料，向原税务备案构造申报收拾刊出税务备案。

　　第二十九条征税人收拾刊出税务备案前，该当向税务构造提交干系外明文献和原料，结清应征税款、众退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务备案证件和其他税务证件，经税务构造准许后，收拾刊出税务备案手续。

　　第三十条征税人到外县（市）偶尔从事临蓐谋划勾当的，该当正在外出临蓐谋划以前，持税务备案证到主管税务构造开具《外出谋划勾当税收管制外明》（以下简称《外管证》）。

　　第三十一条税务构造根据一地一证的规则，发放《外管证》，《外管证》的有用克日平常为30日，最长不得高出180天。

　　第三十二条征税人该当正在《外管证》阐明地实行临蓐谋划前向本地税务构造报验备案，并提交下列证件、原料：

　　征税人正在《外管证》阐明地发售物品的，除提交以上证件、原料外，应如实填写《外出谋划物品报验单》，申报检验物品。

　　第三十三条征税人外出谋划勾当完了，该当向谋划地税务构造填报《外出谋划勾当环境申报外》，并结清税款、缴销发票。

　　第三十四条征税人该当正在《外管证》有用期届满后10日内，持《外管证》回原税务备案地税务构造收拾《外管证》缴销手续。

　　第三十五条税务构造该当增强税务备案证件的管制，选用实地观察、上门验证等本领实行税务备案证件的管制。

　　第三十七条征税人、扣缴仔肩人失落税务备案证件的，该当自失落税务备案证件之日起15日内，书面陈诉主管税务构造，如实填写《税务备案证件失落陈诉外》，并将征税人的名称、税务备案证件名称、税务备案证件号码、税务备案证件有用期、发证构造名称正在税务构造承认的报刊上作失落声明，凭报刊上刊载的失落声明到主管税务构造补办税务备案证件。

　　第三十八条已收拾税务备案的征税人未根据规矩的克日申报征税，正在税务构造责令其刻期改革后，过期不改革的，税务构造该当派员实地检讨，查无下降而且无法强制其施行征税仔肩的，由检讨职员筑制非寻常户认定书，存入征税人档案，税务构造暂停其税务备案证件、发票领购簿和发票的操纵。

　　第三十九条征税人被列入非寻常户高出三个月的，税务构造可能发布其税务备案证件失效，其应征税款的追征仍按《税收征管法》及其《施行细则》的规矩实施。

　　第四十条征税人不收拾税务备案的，税务构造该当自觉现之日起3日内责令其刻期改革；过期不改革的，遵循《税收征管法》第六十条第一款的规矩科罚。

　　第四十一条征税人通过供应虚伪的外明原料等权术，骗取税务备案证的，处2000元以下的罚款；情节急急的，处2000元以上10000元以下的罚款。征税人涉嫌其他违法作为的，按相闭法令、行政律例的规矩管束。

　　第四十二条扣缴仔肩人未根据规矩收拾扣缴税款备案的，税务构造该当自觉现之日起3日内责令其刻期改革，并可处以1000元以下的罚款。

　　第四十三条征税人、扣缴仔肩人违反本办律例矩，拒不继承税务构造管束的，税务构造可能收缴其发票或者干休向其发售发票。

　　第四十四条税务职员徇私作弊或者玩忽责任，违反本办律例矩为征税人收拾税务备案干系手续，或者滥用权柄，存心刁难征税人、扣缴仔肩人的，调离职责岗亭，并依法予以行政处分。

　　第四十六条本法子由邦度税务总局担任评释。各省、自治区、直辖市和部署单列市税务局可遵循本法子拟定详细的施行法子。

　　（2003年12月17日邦度税务总局令第7号公告 自2004年2月1日起实践 遵循2014年12月27日《邦度税务总局闭于批改〈税务备案管制法子〉的决计》邦度税务总局令第36号、2018年6月15日《邦度税务总局闭于批改局部税务部分规章的决计》邦度税务总局令第44号、2019年7月24日《邦度税务总局闭于公告撤消一批税务外明事项以及废止和批改局部规章模范性文献的决计》邦度税务总局令第48号改进）